Twitter Facebook LinkedIn App Store Google play
U bevindt zich hier: home » u&boon » Special Regeerakkoord 2017 - Sterke wijziging belastingtarieven&boon »

Special Regeerakkoord 2017 - Sterke wijziging belastingtarieven &boon

Het kabinet wil het belastingstelsel hervormen om een aantal doelen te bereiken: de verschillen in fiscale behandeling tussen een- en tweeverdieners verkleinen, werken meer belonen voor mensen met een middeninkomen, vervuiling belasten, belastingontwijking aanpakken en het fiscale vestigingsklimaat verbeteren voor bedrijven die in Nederland daadwerkelijk economische activiteiten en banen genereren.

De belastingtarieven zijn een belangrijk instrument om de doelen te bereiken. De voorstellen voor de tarieven zijn hierna samengevat.

1.1     Inkomstenbelasting

A. Invoering vlaktaks in de inkomstenbelasting

Voorgesteld tarief inkomstenbelasting / premies volksverzekeringen 2019

 

Belastbaar inkomen meer dan (€)

maar niet meer dan (€)

Tarief 2019 (%)

1e schijf

-

68.600

36,93

2e schijf

68.601

-

49,5

Deze percentages zijn inclusief premies volksverzekeringen.

Net zoals in de huidige situatie betalen AOW-gerechtigden geen AOW-premie. Hierdoor gaan voor deze groep drie belastingschijven bestaan.

Het inkomensbeginpunt van de tweede schijf wordt gedurende de kabinetsperiode niet geïndexeerd en blijft gelijk aan (ongeveer) € 68.600. Het beginpunt is gerelateerd aan het beginpunt van de hoogste schijf in 2018.

B. Aanpassing heffingskortingen

Algemene heffingskorting

De algemene heffingskorting wordt in 2021 met ongeveer € 350 verhoogd.

In 2018 bedraagt de algemene heffingskorting maximaal € 2.265 (voor iemand die jonger is dan de AOW-gerechtigde leeftijd).

Arbeidskorting
De maximale arbeidskorting wordt verhoogd met ongeveer € 365 (de maximale arbeidskorting in 2018 bedraagt € 3.249), maar wordt sneller afgebouwd.

Ouderenkorting
De ouderenkorting wordt verhoogd met ongeveer € 160 (de maximale ouderenkorting in 2018 bedraagt € 1.418). Op basis van de huidige regels wordt de ouderenkorting bij een inkomen rond de

€ 36.057 verminderd naar € 71. Het voorstel is om een geleidelijke inkomensafhankelijke afbouw te introduceren.

Inkomensafhankelijke combinatiekorting
De vaste voet (voor 2018 is € 4.895 voorgesteld) verdwijnt en het opbouwpercentage wordt verhoogd naar 11,45%. De maximale inkomensafhankelijke combinatiekorting blijft gelijk, maar wordt al bij een lager inkomen bereikt.

Afschaffen inkomensafhankelijke combinatiekorting en arbeidskorting bij ziektewetuitkeringen
De inkomensafhankelijke combinatiekorting en de arbeidskorting zijn niet meer van toepassing bij ziektewetuitkeringen zonder dienstverband. Uitkeringen in het kader van de Werkloosheidswet en de Ziektewet worden daardoor gelijk behandeld. Deze maatregel geldt voor nieuwe gevallen.

Geleidelijk afschaffen overdraagbaarheid inkomensafhankelijke combinatiekorting en arbeidskorting
In lijn met de afbouw van de uitbetaling van de algemene heffingskorting tegen het partnerinkomen, wordt ook de uitbetaling van de inkomensafhankelijke combinatiekorting en arbeidskorting tegen het partnerinkomen afgebouwd.

C. Verhoging tarief aanmerkelijk belang (box 2)

Het tarief in box 2 wordt in 2020 verhoogd naar 27,3% en in 2021 naar 28,5%.

Het huidige tarief bedraagt 25%. Dit betekent dat de belastingheffing op inkomen uit aanmerkelijk belang, zoals dividenduitkeringen en resultaat bij verkoop van aanmerkelijkbelangaandelen, wordt verhoogd. 

Tip:
Indien de verhoging door de regering wordt goedgekeurd en u wilt een dividenduitkering doen, doet u dat dan uiterlijk in 2019. Zo kunt u de dividenduitkering tegen een tarief van 25% uitbetalen. Keert u in 2020 € 100.000 dividend uit, dan kost u dat € 2.300 meer aan belastingheffing ten opzichte van 2019.

D. Aanpassing belastingvrij vermogen box 3

Het belastingvrije vermogen in box 3 wordt per 1 januari 2018 aangepast naar € 30.000 per belastingplichtige (voor partners in totaal € 60.000). In 2017 is de belastingvrije voet € 25.225 per belastingplichtige.

Daarnaast wordt sneller aangesloten op het werkelijke rendement en gaat het kabinet een voorstel doen om vermogensrendementsheffing op basis van het werkelijke rendement te laten plaatsvinden.

1.2     Vennootschapsbelasting

In eerdere belastingplannen is aangekondigd dat met ingang van 2018 de eerste schijf van de vennootschapsbelasting wordt verlengd van € 200.000 naar € 250.000. In het regeerakkoord wordt dit besluit teruggedraaid. Dit betekent dat in 2018 het tarief tot € 200.000 nog steeds 20% bedraagt.

Daarnaast wordt vanaf 2020 het tarief in de vennootschapsbelasting verlaagd. Het voorstel is als volgt:

Voorstel tarief vennootschapsbelasting

Resultaat

tarief (%)

Van

Tot

2019

2020

2021

--

€ 200.000

19

17,5

16

€ 200.001

--

24

22,5

21

Innovatiebox
Het tarief van de Innovatiebox wordt per 1 januari 2018 verhoogd van 5% naar 7%.

Tip:
Laat, indien nog mogelijk, in 2017 resultaat vallen in de Innovatiebox. U kunt dan gebruikmaken van een lager belastingtarief.

1.3     Btw en tabaksaccijns

Om de belastingverlaging in de inkomstenbelasting mogelijk te maken wordt voorgesteld om per 1 januari 2019 het lage btw-tarief te verhogen van 6% naar 9%. Dit betekent dat de btw op bijvoorbeeld levensmiddelen, sportbeoefening en recreatie wordt verhoogd.

Het hoge btw-tarief blijft 21%.

De tabaksaccijns wordt met ingang van 1 januari 2018 verhoogd (met hoeveel is nog niet bekend).

1.4     Afschaffen dividendbelasting

Per 1 januari 2019 wordt de dividendbelasting afgeschaft. De dividendbelasting bedraagt 15% en is in binnenlandse situaties een voorheffing op de inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting.

Dit betekent dat in 2019 een dividenduitkering uit een bv, waarin u een aanmerkelijk belang heeft, geheel belast wordt tegen het inkomstenbelastingtarief van 25% van box 2.

Tip:
Wanneer u een dividenduitkering vanuit een bv waarin u een aanmerkelijk belang heeft ontvangt, vraag dan tijdig een aanslag inkomstenbelasting aan om belastingrente te voorkomen.

Let op!
Er is dus niet minder belasting verschuldigd over de dividenduitkering die ontvangen wordt door een dga! De heffing vindt geheel plaats in de inkomstenbelasting. 

1.5     Invoeren bronheffing royalty’s en rente

De afschaffing van de dividendbelasting betekent voor buitenlandse ondernemingen dat zij geen last meer hebben van niet te verrekenen dividendbelasting. Daardoor wordt Nederland voor buitenlandse ondernemingen aantrekkelijker.

Tegelijkertijd wil het kabinet ervoor zorgen dat Nederland niet te aantrekkelijk wordt voor zogenaamde brievenbusfirma’s. Daarom wordt een bronbelasting ingevoerd op royalty’s en rente die wordt betaald aan gerechtigden die wonen of gevestigd zijn in landen met zeer lage belastingheffing.

1.6     Toeslagen en kindgebondenregelingen

De kinderopvangtoeslag en kinderbijslag worden verhoogd. Daarnaast wordt het kindgebonden budget voor partners later afgebouwd, waardoor langer recht bestaat op het budget.

De huurtoeslag wordt aangepast en vereenvoudigd. De toeslag wordt bij een bepaalde inkomensgrens niet hard afgebouwd, zoals nu het geval is, maar geleidelijk.

Daarnaast zal de eigen bijdrage in de huurtoeslag vanaf 2019 worden gekoppeld aan de huurprijsontwikkeling.

Terug naar index Regeerakkoord 2017

Twitter Facebook


Print van digitale factuur onvoldoende fiscaal bewijs
Als ondernemer bent u verplicht een administratie te voeren en zodanig in te richten dat de fiscus uw fiscale verplichtingen hieruit eenvoudig kan afleiden. Onlangs heeft de Belastingdienst aan SRA-accountantskantoren meer duidelijkheid gegeven over deze bewaarplicht in relatie tot de toenemende digitalisering van het bedrijfsleven.lees verder>

UWV stapt over op eHerkenning
Ook het UWV gaat gebruik maken van eHerkenning. Het gebruik hiervan bij het UWV is vanaf 1 november 2018 mogelijk. Vanaf 1 november 2019 wordt het gebruik van eHerkenning zelfs verplicht.lees verder>

5 tips voor pensioen dga
Dga's kunnen sinds vorig jaar geen pensioen in eigen beheer meer opbouwen. Welke alternatieven zijn er dan? We noemen de aantrekkelijkste mogelijkheden.lees verder>

Ondernemer krijgt eerder NHG
Ondernemers die ťťn jaar actief zijn als ondernemer, kunnen voortaan in aanmerking komen voor een hypotheek met Nationale Hypotheek garantie (NHG). Tot voor kort moest een ondernemer minstens drie jaar een bedrijf hebben.lees verder>

BeŽindig vrijwillige ziektewetverzekering bij overstap naar bv
Als u als ondernemer overstapt naar een bv, dient u een eventueel vrijwillige ziektewetverzekering bij het UWV zelf te beŽindigen. Doet u dit niet, dan betaalt u uw premie voor niets, want bij ziekte heeft u geen recht op een uitkering.lees verder>

Reparatie dak zonnepaneel? Geen teruggave btw
Particulieren die zonnepanelen plaatsen, kunnen de btw hierover terugkrijgen. Laat men bij de plaatsing tevens het dak repareren, dan kan die btw niet teruggevraagd worden. Dit besliste de rechter in Groningen.lees verder>

Is de btw op een catamaran aftrekbaar?
Als zeilen uw hobby is, zou het mooi zijn als u de btw op een aangeschafte catamaran zou kunnen aftrekken. Maar is dat ook zo, als u de catamaran zakelijk gebruikt?lees verder>

Kosten airco aftrekbaar?
Nederland heeft te maken met de ergste hittegolf sinds jaren. Gelukkig kan in veel gevallen een airco uitkomst bieden. Kunt u de kosten daarvan delen met de fiscus?lees verder>

Fiscaal voordeel schenken bedrijf
Als de pensioendatum in zicht is, komt het moment om uw bedrijf over te dragen. Misschien hebt u voldoende voor uw oude dag opzij kunnen leggen en denkt u erover uw bedrijf aan een van uw kinderen te schenken. In dat geval heeft de verkrijger, bijvoorbeeld uw kind, recht op een belangrijk fiscaal voordeel.lees verder>

Overwaarde woning belast als afkoop alimentatie
Als bij een echtscheiding de ene partij de overwaarde van de woning krijgt toebedeeld, kan dit gekoppeld zijn aan een vermindering van de alimentatieplicht. In dat geval is er sprake van afkoop van alimentatie die belast is bij de ontvangende partij.lees verder>

WOZ-waarde bedrijfsonroerendgoed aanvechten?
Bedrijfsmatig onroerend goed gaat niet overal in Nederland regelmatig van de hand. Om de waarde hiervan te bepalen, maken gemeenten in taxatiewijzers dan ook gebruik van zogenaamde kengetallen. Maar die zijn niet zaligmakend en kunt u dus gewoon aanvechten.lees verder>

Dure kappersschaar, wie betaalt dat?
Het MBO moet zorgen voor de basisuitrusting van een student. Denk daarbij aan een kappersschaar of koksmes. Zo moet de opleiding gegarandeerd toegankelijk blijven voor studenten, of hun ouders, met een kleine portemonnee. lees verder>

Strikte voorwaarden handelarenkenteken
Als ondernemer in de autobranche kunt u, onder voorwaarden, gebruik maken van een zogenaamd handelarenkenteken. U mag dan met het voertuig gebruik maken van de weg, maar alleen in het kader van uw bedrijfsactiviteiten.lees verder>

Laag btw-tarief disposable bloedplasma sets
Sets die eenmalig gebruikt worden voor opslag en transport van bloedplasma, ťn die voldoen aan de eisen van het Besluit medische hulpmiddelen, zijn belast met 6% btw in plaats van 21%.lees verder>

Niet genoten loon wel belast?
Een bv in moeilijkheden besluit een deel van het salaris van de dga niet uit te betalen. Er wordt wel loonheffing ingehouden en afgedragen. Volgens de rechter is het loon genoten. lees verder>

Elektrische auto nog de moeite waard?
De meeste ondernemers en dga's rijden in een auto van de zaak. Elektrisch rijden is duurzaam en al jaren een optie, maar is het anno 2018 nog de moeite waard?lees verder>

Vanaf 2020 compensatie transitievergoeding bij ziekte
Werkgevers krijgen vanaf 2020 compensatie voor de transitievergoeding die zij moeten betalen bij het ontslag van langdurig zieke werknemers.lees verder>

Auto van de zaak na bedrijfsoverdracht
De meeste ondernemers beschikken over een auto van de zaak. Als u stopt met uw bedrijf, heeft dit ook gevolgen voor uw auto van de zaak.lees verder>

Verpachting beÔnvloedt de waarde van grond
Indien bij het aangaan van een agrarische maatschap grond wordt ingebracht, dient deze gewaardeerd te worden. Onder omstandigheden kan dit de waarde in verpachte staat zijn, ondanks het feit dat er van verpachting geen sprake is.lees verder>

Per 2 oktober SDE+-subsidie duurzame energie
Er komt dit najaar opnieuw Ä 6 miljard aan subsidie beschikbaar voor projecten op het gebied van hernieuwbare, ofwel duurzame energie. U kunt deze SDE+-subsidie per 2 oktober aanvragen. lees verder>

Verhuur onderneming geen bedrijfsopvolging
Bij vererving of schenking van een onderneming geldt een belangrijke faciliteit: de bedrijfsoverdrachtsregeling (BOR of BOF). Deze regeling levert een zeer behoorlijke belastingbesparing op, dus er gelden strikte eisen. Eťn ervan is dat er actief een bedrijf moet worden uitgeoefend.lees verder>

Bedragen loonkostenvoordeel jeugd-LIV
De bedragen inzake het gemiddelde uurloon waarbij de werkgever recht heeft op het jeugd-LIV (het lage inkomensvoordeel), zijn onlangs vastgesteld. De bedragen variŽren, afhankelijk van de leeftijd van de werknemer.lees verder>

AVG: wat is een persoonsgegeven en wat niet?
Wat is een persoonsgegeven en wat niet? En welke categorieŽn van persoonsgegevens zijn te onderscheiden? Dit is belangrijk om te kunnen weten of de strengere privacywet AVG wel of niet van toepassing is.lees verder>

Wetsvoorstel Arbeidsmarkt in Balans: de belangrijkste wijzigingen
In 2015 is de Wet Werk en Zekerheid van kracht gegaan. Deze wet beoogde onder meer het ontslag voor werkgevers makkelijker te maken en werknemers eerder aan een vast dienstverband te helpen. Inmiddels is gebleken dat deze wet aanpassingen behoeft. Deze aanpassingen zijn verwerkt in het concept Wetsvoorstel Arbeidsmarkt in Balans (WAB). De aanpassingen zullen waarschijnlijk in 2020 in werking treden. Dit zijn de belangrijkste wijzigingen.lees verder>

Vraag buitenlandse btw terug vůůr 1 oktober
Heeft u vorig jaar btw betaald in een ander EU-land, dan kunt u deze tot 1 oktober dit jaar terugvragen. Daarna kunt u nog wel een verzoek indienen, maar wellicht krijgt u de btw dan niet meer terug. lees verder>

Jacquet van predikant toch werkkleding
Als u in het kader van uw onderneming of werkzaamheid werkkleding draagt, zijn de kosten hiervan aftrekbaar van de winst. Maar welke outfits vallen hieronder? Een predikant had een jacquet nodig voor zijn werk. Is dat dan ook werkkleding?lees verder>

Crisisheffing moet betaald ondanks correctie
Tijdens de economische crisis van 2012 en 2013, moest er over salarissen van meer dan Ä 150.000 extra belasting worden betaald. Deze kwam voor rekening van de werkgever. Of er netto- of brutoloonafspraken zijn gemaakt, is hiervoor niet van belang.lees verder>

Business seat WK-voetbal! Btw aftrekbaar?
Alhoewel Oranje verstek laat gaan, kan het WK-voetbal rekenen op grote belangstelling bij de Nederlandse voetballiefhebber. Maar als u besluit met relaties het WK te bezoeken, is de btw dan aftrekbaar?lees verder>

S&O-verklaring alleen geeft nog geen recht op aftrek
Als u als ondernemer innovatieve activiteiten verricht, kunt u recht hebben op de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk. Een verklaring van RVO.nl betekent niet automatisch dat u ook recht heeft op de aftrek. U moet aan meer eisen voldoen.lees verder>

Beroepsverbod medische zorg mogelijk via tuchtrecht
De Eerste Kamer heeft ingestemd met een wetsvoorstel dat een beroepsverbod voor de medische zorg binnen het tuchtrecht regelt. Als er sprake is van ernstig gevaar voor patiŽnten kan de tuchtrechter de BIG-geregistreerde zorgverlener een beroepsverbod opleggen. Het wetsvoorstel treedt begin 2019 in werking.lees verder>

Nog maar ťťn loket voor goede doelen
Goede doelen hebben vanaf volgend jaar nog maar te maken met ťťn loket voor het aanvragen van een Erkenning en van de ANBI-status. Hiertoe hebben organisaties van goede doelen met de Belastingdienst een convenant afgesloten.lees verder>

Besparen op sectorpremie ww aan banden
De ww-premie die een werkgever moet betalen, is deels afhankelijk van de sector waarin hij is ingedeeld. Deze indeling kan niet meer met terugwerkende kracht gewijzigd worden, zo heeft het kabinet onlangs besloten. De maatregel gaat per direct in, evenals twee flankerende maatregelen.lees verder>

AVG: streep door BSN in btw-nummer zzpíer
Zzp'ers krijgen op korte termijn een ander btw-nummer. Het btw-nummer is nu nog gekoppeld aan het BSN-nummer, maar uit onderzoek blijkt dat dit niet is toegestaan. Het is in strijd met de strengere privacywet AVG die eind mei is ingegaan.lees verder>

Compensatie transitievergoeding bij ziekte
Werkgevers worden gecompenseerd als zij een transitievergoeding moeten betalen bij ontslag na een langdurige ziekte. Deze compensatie gaat in per 2020.lees verder>

Nieuwe fiscale regeling monumentenpand
Er komt een nieuwe regeling voor het onderhoud van monumentenpanden. De huidige fiscale aftrek van 80% wordt vanaf 2019 vervangen door een subsidie. lees verder>

Europarlement schiet Mobiliteitspakket af
Het 'Mobiliteitspakket' gaat terug naar de transportcommissie uit het Parlement. Dit betekent dat de plannen op het gebied van detachering, cabotage en rij- en rusttijden een aanzienlijke vertraging oplopen. Deze plannen waren bedoeld om gelijke beloning voor chauffeurs die in een lidstaat hetzelfde werk verrichten af te dwingen.lees verder>

Tellen uren loondienst mee voor zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost van Ä 7.280 en daarmee een belangrijke fiscale faciliteit voor zelfstandig ondernemers. Om voor deze aftrekpost in aanmerking te komen, moet u als ondernemer wel voldoen aan het urencriterium.lees verder>

Ernstig ziek? Wie behartigt uw zakelijke belangen?
Bent u door een ongeval of door ziekte tijdelijk of langdurig niet in staat uw bedrijf te runnen? Wie regelt er dan uw financiŽle en zakelijke belangen? Dit kunt u, uiteraard het liefst in een eerder stadium, regelen met een levenstestament.lees verder>

Ook supermarkt moet gewoon op tijd betalen!
Volgens berichten in de media betalen grote supermarkten hun leveranciers steeds later. In antwoord op Kamervragen wijst de staatssecretaris erop dat leveranciers met het te laat betalen van de factuur geen genoegen hoeven te nemen. Binnen maximaal 60 dagen moet de rekening zijn voldaan.lees verder>

Faillissement kan eenvoudiger afgewikkeld
De Eerste Kamer heeft ingestemd met een wetsvoorstel waardoor faillissementen eenvoudiger kunnen worden afgewikkeld. Dit gebeurt onder meer door de inzet van digitale hulpmiddelen. Bijkomend voordeel is dat faillissementen voortaan met minder kosten kunnen worden uitgevoerd. Procedures kunnen sneller en efficiŽnter worden afgewerkt, volgens minister Dekker.lees verder>

Lager salaris dga wegens ziekte?
Als u als dga minder kunt werken als gevolg van een ziekte, kan dit betekenen dat u zich een lager gebruikelijk loon kunt toedelen. Ook de aard van de werkzaamheden is hierbij van belang.lees verder>

Wanneer is een huisarts btw-plichtig?
De activiteiten van een huisarts die de diagnose, behandeling en voor zover mogelijk, de genezing van ziekten of gezondheidsproblemen van de mens tot doel hebben, zijn vrijgesteld van btw. Hieraan verbonden diensten kunnen wel btw-belast zijn, zo bleek onlangs voor de rechter.lees verder>

Top five tips for Dutch employers as of July 1st
The necessary changes will be effective as of July 1st. As an employer what do you need to consider? The minimum wage rates and deadlines for usage of vacation days are items that need to be looked at.lees verder>

Overname van bedrijf door vennoot of werknemer?
Ondernemers kunnen hun onderneming beŽindigen zonder met de fiscus af te hoeven rekenen. Dit kan door het bedrijf geruisloos door te schuiven aan een vennoot of medewerker. De voorwaarden waaronder zijn onlangs wat verruimd.lees verder>

Mogelijk toch loonkostenvoordeel stageplaats!
Werkgevers komen mogelijk toch in aanmerking voor een loonkostenvoordeel voor een stagiar(e), ondanks het feit dat ze soms niet beschikken over een vereiste doelgroepenverklaring. Het betreft stageplaatsen voorafgaand aan een BBL-leerbaan (beroepsbegeleidende leerweg). Voor werkgevers die te laat waren met de aanvraag, wordt bekeken of zij hiertoe alsnog de mogelijkheid krijgen.lees verder>

Hoeveel mag een student bijverdienen?
In de zomermaanden zijn studenten vaak op zoek naar een extra bijverdienste. Soms mogen ze echter maar een bepaald bedrag bijverdienen, anders heeft het vervelende gevolgen. Het verschil zit hem onder meer in de studiefinanciering oude stelsel en die onder het nieuwe stelsel.lees verder>

Loon doorbetalen bij ontslag op staande voet?
Slechts in uitzonderlijke gevallen, zoals bij diefstal, kunt u een werknemer op staande voet ontslaan. In die gevallen loopt u het risico dat u het loon moet doorbetalen. Ook als u door de rechter in het gelijk wordt gesteld.lees verder>

Dga-pensioen bij echtscheiding belast of niet?
Is het overdragen of omzetten van de oudedagsverplichting van de dga aan de ex-partner belast? Antwoord van de Belastingdienst: ĎMits voldaan wordt aan een aantal voorwaarden, is dit niet het geval.ílees verder>

Energiezuinig investeren? Lagere aftrek in 2019
De energie-investeringsaftrek (EIA) wordt, als het aan het kabinet ligt, per 2019 verlaagd. De extra aftrek gaat 45% bedragen, tegen nu 54,5%.lees verder>

Vakantiewerk? Hoeveel mag uw kind verdienen?
De komende vakantieperiode overspoelen scholieren weer tijdelijk de arbeidsmarkt, op zoek naar een vakantiebaantje. Ontvangt u nog kinderbijslag, dan zijn er wel maximumbedragen gesteld, wat uw kind mag bijverdienen. In de zomer gelden er echter wat andere regels. lees verder>

sitemap