Daling tarieven
Doordat de tarieven in box 1 de komende jaren dalen, kan een extra voordeel ontstaan. Als u nu een lijfrente koopt is het aankoopbedrag aftrekbaar tegen maximaal 51,75%. De uitkering is belast tegen maximaal 49,5% op het moment dat u deze ontvangt.

Pensioentekort?
Of u een pensioentekort heeft, kunnen wij voor u berekenen of kunt u zelf nagaan op de site van de Belastingdienst. Ook kunt u nagaan of u wellicht nog extra premies mag aftrekken, omdat u dit de afgelopen zeven jaar niet tot de toegestane maxima heeft gedaan.

Zvw-premie
De aftrek levert geen lagere bijdrage Zvw op. Als ondernemer betaalt u deze Zvw-premie zelf. Als dga is dat ook zo als u niet verzekerd bent voor de werknemersverzekeringen. U betaalt in 2019 Zvw-premie tot een maximum inkomen van € 55.927.

Let op! Ligt bij het uitbetalen van de lijfrente uw inkomen onder dit maximum, dan betaalt u te zijner tijd wel Zvw-premie over deze uitkering.

Effect heffingskorting
De aankoop van een lijfrente kan ook effect hebben op de heffingskortingen. Door de aftrek daalt uw inkomen en heeft u soms recht op meer heffingskorting. Anderzijds stijgt bij uitkering van de lijfrente uw inkomen en heeft u daardoor soms minder heffingskorting.

Effect op box 3
Betaalde premies komen ook in mindering op uw vermogen in box 3. Een in 2019 betaalde lijfrente levert een voordeel op in box 3 per 2020.

Heeft u vragen over lijfrentes, neem dan contact op met Boon Accountants Belastingadviseurs via 055 – 5498500.

Bron: SRA – Publicatiedatum: 06-12-2019

Terug naar overzicht